年度匯算，就是納稅人在納稅年終后規(guī)定的時(shí)期內(nèi)，按照相關(guān)規(guī)定到相關(guān)部門辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。通俗講就是“合并全年收入，按年計(jì)算稅款”，然后多退少補(bǔ)。

  公式如下：

  2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額

  舉個(gè)例子：某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，假設(shè)沒有專項(xiàng)附加扣除，預(yù)繳個(gè)稅90元；其他月份每月工資4000元，無須預(yù)繳個(gè)稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此預(yù)繳的90元稅款可以申請(qǐng)退還。

  二、為什么要做年度匯算清繳？

  1.  可以幫助企業(yè)更直觀地了解上一年的經(jīng)營狀況；

  2.  繳稅額進(jìn)行多退少補(bǔ)；

  3.  匯算清繳出具報(bào)告后，能夠降低企業(yè)被稅務(wù)抽查的概率；

  4.  避免企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

  5.  如果是由專業(yè)的財(cái)稅人員進(jìn)行匯算清繳，還能讓他針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況提出合理建議和意見，規(guī)避以后的財(cái)務(wù)漏洞；

  6.  匯算清繳是國家稅法定義的企業(yè)經(jīng)營法則，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：

  “ 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！?/P>

   如果企業(yè)沒有在規(guī)定的期限內(nèi)完成匯算清繳，或有弄虛作假的行為，將會(huì)被稅局列入異常名單，并視情節(jié)嚴(yán)重性給予較重處罰！

   三、哪些人不需要辦理匯算清繳？

    依據(jù)相關(guān)法規(guī)及政策要求，符合下列情形之一的，不需要辦理年度匯算：   

    1、需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過12萬元的；  

     2、年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；

     3、已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請(qǐng)年度匯算退稅的。

    四、哪些人需要辦理匯算清繳?

     依據(jù)相關(guān)法規(guī)及政策要求，符合下列情形之一的，需要辦理匯算清繳：  

      1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時(shí)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的；

      2、2019年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有申報(bào)扣除的；

      3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的；

      4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

      5、納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的；

      6、預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等；

      7、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的等等。

    五、納稅人可自主選擇哪些辦理方式？

     1、自行辦理；

     2、委托每月給你發(fā)工資的單位辦理；      

      3、委托專業(yè)的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)或者個(gè)人代為辦理； 
  

     六、納稅人可通過什么渠道辦理年度匯算？

    1、個(gè)人所得稅手機(jī)APP（強(qiáng)烈推薦）

    2、網(wǎng)上稅務(wù)局  

    3、郵寄（周期較長，資料不齊全需要再郵寄）   

    4、辦稅服務(wù)大廳（需要跑去大廳， 沒有APP方便）

     七、納稅人向哪里的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理年度匯算？

      1、如果是自行辦理或者委托第三方機(jī)構(gòu)/個(gè)人辦理的，向自己單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；    

       2、有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；     

       3、納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；     

       4、如果是委托單位辦理的，準(zhǔn)備好資料，交于單位委托辦理人。

      八、納稅人辦理年度匯算需要提交什么資料，保存多久？

       為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，《公告》第八條明確了納稅人辦理年度匯算，一般只需報(bào)送年度匯算申報(bào)表。如果修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息、新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠，才需一并報(bào)送修改或新增的相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對(duì)填報(bào)的信息，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

       為便于后續(xù)服務(wù)和管理，納稅人及代辦的扣繳義務(wù)人需將辦理2019年度匯算的相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年（即至2025年6月30日）。

     九、 如何辦理年度匯算退稅、補(bǔ)稅？

      退稅：在個(gè)稅APP把自己的銀行卡信息填進(jìn)去，2020年3月1日至6月30日期間在個(gè)稅APP申請(qǐng)退稅，退稅款直達(dá)個(gè)人銀行賬戶；

      補(bǔ)稅：通過網(wǎng)上銀行、POS機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)等轉(zhuǎn)賬方式繳納。

     十、納稅人應(yīng)在什么時(shí)間辦理年度匯算？

      辦理2019年度匯算清繳的時(shí)間為2020年3月1日至6月30日（因疫情原因，辦理時(shí)間可能會(huì)有所調(diào)整，以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的通知為準(zhǔn)）。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在此期限前離境的，可以在離境前辦理匯算清繳。